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¿Impuestos en la inversión en arte?

El pago de impuestos sobre la inversión en arte depende en buena medida del vehículo de inversión que se utiliza para dicha inversión. En el caso de ArtsGain, el co-inversor que sea persona jurídica formará parte de un Fondo de Inversión Colectiva de tipo Cerrado (FICC) que según la actual Ley del Impuesto de Sociedades, que las regula, exonera de gravamen tantos los dividendos percibidos en el capital como por las plusvalías obtenidas por la transmisión de sus participaciones y con un porcentaje mayor o igual al 5% de participación manteniendo dicha participación al menos durante un año. Por lo cual ni tributarán ni estarán sometidas a retención en España salvo cuando el residente lo sea de un paraíso fiscal, y todo ello con independencia del tiempo de tenencia de dichas participaciones en el Fondo.

En el caso que el co-inversor sea persona física, la plusvalía generada en la venta afectará al Impuesto del IRPF y supondrá una tributación de entre el 19% y el 23% de dicha plusvalía para los co-inversores particulares españoles según tramos de la Ley vigente del Estado Español: 19% hasta una plusvalía de 6.000€, 21% para los siguientes 44.000€ y 23% desde 50.000€.

En el caso de co-inversores no residentes en España ya sean personas físicas o jurídicas con establecimiento permanente en España se determinara su ganancia patrimonial de acuerdo con las reglas del Impuesto de Sociedades como el caso anterior.

En el caso de co-inversores no residentes en España ya sean personas físicas o jurídicas sin establecimiento permanente en España y residentes en la Unión Europea se determinará su ganancia patrimonial de acuerdo con las reglas del IRNR como el caso anterior.

Para otros casos, acceda aquí al enlace de la Agencia Tributaria para consultar si su país de residencia tiene convenio de doble imposición con el Estado Español. Si existiera, se aplicará dicho convenio.

Y en el caso de que no exista ningún tipo de convenio para no residentes en España ya sean personas físicas o jurídicas sin establecimiento permanente en España ni residentes en la Unión Europea, los dividendos, las participaciones en beneficios y las plusvalías por transmisión de sus participaciones no se entenderán obtenidas en España, y, por tanto, no estarán sometidos ni a tributación ni a retención en España teniendo que tributar en su país de residencia.

En caso de duda o caso específico, lo mejor es consultar a un experto en fiscalidad de impuestos, aunque ArtsGain puede proporcionarle el contacto con uno de nuestros expertos fiscalistas.

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